Главная страница
qrcode

аудит денежных КАЗГЮ. 1Теоретические аспекты учета и аудита денежных средств 1 Понятие и сущность денежных средств 5


Скачать 140.19 Kb.
Название1Теоретические аспекты учета и аудита денежных средств 1 Понятие и сущность денежных средств 5
Дата05.09.2020
Размер140.19 Kb.
Формат файлаdocx
Имя файлааудит денежных КАЗГЮ.docx
ТипРеферат
#42897
страница6 из 10
Каталог
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10


Приложение Г

Примерная программа организации внутреннего контроля за учетом и сохранностью денежных средств

№№

п/п
Вопросы проверки
Сроки

проведения
Кто проверяет
1.
Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег на пред-ии
1.1.
Проверка помещения кассы, состояние печатей на сейфе
ежедневно
кассир
1.2.
Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности
ежеквартально, ежедневно
гл. бухгалтер, кассир
1.3.
Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы
ежедневно
гл. бухгалтер
1.4.
Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в банк
в день получения денег
гл. бухгалтер, руководитель
2.
Контроль сохранности и состояния учета денежных средств
2.1.
Проверка наличия (инвентаризация) денег
ежемесячно
гл. бухгалтер,

ревиз. Комиссия
2.2.
Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег:
ежемесячно
гл. бухгалтер


а) полученных из банка

б) за реализованную продукцию, услуги и работы
по плану работы систематически

ревизионная комиссия, гл. бухгалтер
2.3.
Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета
ежемесячно по плану

гл. бухгалтер, ревизионная комиссия
2.4.
Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
ежедневно

гл. бухгалтер

2.5.
Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций.
систематически
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия
3.Контроль использования денежных средств
3.1.
Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению
ежедневно, по плану
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия
3.2.
Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки
ежемесячно
гл. бухгалтер
3.3.
Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами
систематически по плану
гл. бухгалтер, бухгалтер,

ревиз. комиссия
3.4.
Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам
ежемесячно
гл. бухгалтер
3.5.
Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха
систематически
гл. бухгалтер, бухгалтер
3.6.
Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности
систематически
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия



Приложение Д

Перечень тестов проверки контроля денежных средств в кассе

№ №

п/п
Вопросы
ОТВЕТЫ
Приме

чания
Нет

Ответа

Да
Нет


Осуществление контроля
1.
Снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально?


+




2.
Проводятся ли внезапные проверки в кассе?


+




3.
Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе?


+




4.
Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер?


+




5.
Снимаются ли остатки денежных средств в кассе на конец года?


+




Обеспечение сохранности
6.
Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе?


+




7.
Имеется ли сигнализация в помещении кассы?


+




8.
Заключен ли договор с вневедомственной охраной?


+




9.
Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке?


+




10.
Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия?


+




Реальность
11.
Регистрируются ли приходные документы в журналах?


+




12.
Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам денежных средств?


+




13.
Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств?


+




14.
Производятся ли записи в отчете кассира:

а) ежедневно

в) по мере накопления документов?




+

-


15.
Кроме денежных средств в кассе хранятся ли: бланки облигаций, акций, путевок в д\о и санаторий?


+




16.
По движению валютных средств в кассе составляются ли отдельные отчеты?




-


ПОЛНОТА
17.
Вся ли сдается в банк выручка поступившая в кассу?


+




18.
Практикуется ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира)?


+




РАЗРЕШЕНИЕ
19.
Нужны ли две подписи на документах отражающих выдачу денег из кассы?


+




20.
Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)?




-



КЛАССИФИКАЦИЯ
21.
Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия?


+




УЧЕТ
22.
Сверяет ли бухгалтер данные ведомости по реализации материальных ценностей, работ, услуг с данными денежных средств, поступившими в кассу?


+




23.
Дотируется ли приходные, расходные, кассовые документы в журнале регистрации по дате, указанных в них?


+




24.
Сдает ли кассир в бухгалтерию ежедневно кассовые отчеты?




-




Приложение Ж


ДОГОВОР

об оказании аудиторских услуг

г. Астана "18"января 2012г.
Аудиторская фирма «Астана-Бизнес-Консалтинг», именуемая в дальнейшем Аудитор, в лице директора Кеулимжаева К.К. , действующего на основании устава, с одной стороны, и ТОО «Статус», именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице директора Измайлова С.Р.., действующего на основании устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Заказчик поручает, а Аудитор принимает на себя обязательства по даче заключений по финансовым отчетам Заказчика за 2011 год) в части проверки наличности в кассе в национальной и иностранной валюте, расчетном и валютном и особых счетах в банке, и нематериальных активов за период с 1.01.2011 по 31.12.2011.

2. Срок дачи заключений по финансовым отчетам: 27 января 2010 года.

3. Стоимость оказываемых услуг составляет: 40 000 (сорок тысяч) тенге 00 тиын.

4. Расчеты между сторонами производятся в безналичном порядке.

5. Заказчик обязуется:

- предоставлять Аудитору данные по оперативному бухгалтерскому

учету, документы, планы, приказы, а также иную необходимую документацию;

- выделять рабочие места для работников Аудитора, шкаф-сейф для

хранения документов;

- обеспечить при необходимости присутствие своих материально ответственных лиц, печатание подготовленных Аудитором документов;

- оплачивать оказываемые услуги в соответствии с условиями настоящего договора.

6. Аудитор обязуется:

- соблюдать правила внутреннего распорядка предприятия Заказчика;

- применять при оказании услуг законные и объективные методы и средства, подкреплять выводы документально;

- не разглашать выявленные в ходе работы или сообщенные ему данные, являющиеся информацией конфиденциального характера или составляющие коммерческую тайну.

7. Особые условия по договору: отсутствуют.

8. За неисполнение или ненадлежащее исполнении своих обязанностей по настоящему договору стороны несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством.

9. Споры между сторонами разрешаются путем переговоров.

10. В случае невозможности разрешения споров мирным путем, они разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

перейти в каталог файлов


связь с админом